Как рассчитывать НДФЛ по всем работникам и отражать суммы в 6-НДФЛ?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Я раньше не знала, что НДФЛ нужно округлять, теперь приходится исправлять ошибки!

  Сейчас все налоги округляются (п.6 статья 52 НК РФ). 🧮 Страховые взносы рассчитываются с копейками.
  
  

  Цитата: Как правильно исчислять НДФЛ в сумме,

  Цитата: 3.Исчисление сумм налогапроизводитсяналоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса,нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам(за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период,с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

  Цитата: Подскажите, как правильно считать итоговые за каждый месяц и заносить их в отчет 6-НДФЛ.

  Цитата: 1.1.Форма Расчета заполняется на основании данных учетадоходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - налог),содержащихся в регистрах налогового учета.

  Аналогичное положение и для 2-НДФЛ.
  Т.е. и форма 6-НДФЛ и форма 2-НДФЛ заполняются на основание одних и тех же регистров.
  Как я поняла из вашего сообщения, вы налог в форму 6-НДФЛ заносили по формуле:  (строка 020 - строка 030)*13%. Если это так, то это ошибка. Нужно рассчитывать данные для строки 040 путем суммирования налога по всем физическим лицам, рассчитанным с 1 января и до окончания отчетного периода. Тогда расхождений с формами 2-НДФЛ не будет.
  Методичка 6-НДФЛ 
  Методичка 2-НДФЛ
• Ann-Nancy, Спасибо. А можете показать на наглядном примере. Я понимаю. что в отчете 6-НДФЛ считается нарастающим итогом. У меня трудности с расчетом НДФЛ по сотрудникам за месяц. например, у меня 4 сотрудника, зп по каждому 12880, НДФЛ по каждому - 1674,40 с округлением 1674, в сумме получается 6696, а если выделять с общей суммы доходов работников, т.е. с 51520 (12880*4), получается НДФЛ к удержанию - 6697,6, с округлением 6698, я заполняла так отчет 6-НДФЛ. Скажите, как верно? И нужно ли исправлять каждую сумму в отчете, или только строку 040  в годовом отчете? Насчет перечисления налога, мы перечисляли суммы больше, поэтому доплачивать не нужно будет.Вопрос только в заполнении отчета. В отчете 2-НДФЛ ничего вручную не исправляется? То есть. там заполняешь данные по доходам,контур сам выделяет НДФЛ, т.е. нужно сводить строку 040 с суммой исчисленного ндфл по каждому сотруднику в форме 2-НДФЛ?
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: У меня трудности с расчетом НДФЛ по сотрудникам за месяц. например, у меня 4 сотрудника, зп по каждому 12880, НДФЛ по каждому - 1674,40 с округлением 1674, в сумме получается 6696, а если выделять с общей суммы доходов работников, т.е. с 51520 (12880*4), получается НДФЛ к удержанию - 6697,6, с округлением 6698, я заполняла так отчет 6-НДФЛ. Скажите, как верно?

  Оба варианта неправильные.
  Нужно считать нарастающим итогом по каждому сотруднику. Суммировать доходы всех физлиц для исчисления НДФЛ не допустимо.
  
  И 6-НДФЛ, и 2-НДФЛ заполняются на основании налоговых регистров по НДФЛ, которые ведутся на каждое физлицо в отдельности ( Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, ...", Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения ...).
  
  Строка 040 раздела 1 6-НДФЛ заполняется путем суммирования значений исчисленного налога по каждому физлицу.
  Равенство (строка 020-строка 030)*13%=строка 040 может не выполняться.
  
  Рекомендую почитать Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ "О направлении Контрольных соотношений" (вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности", утв. ФНС России 26.02.2016).
  В письме приведены соотношения между строками, которые проверяют налоговики.
  Не думаю, что целесообразно приводить здесь текст этого письма, его можно найти в любой справочно-правовой системе или на сайте ФНС
• Цитата: Нужно считать нарастающим итогом по каждому сотруднику. Суммировать доходы всех физлиц для исчисления НДФЛ не допустимо.

  А как это отражать в строке 140 6-НДФЛ, там же сумма НДФЛ за месяц по всем сотрудникам? Если сумма дохода 51520, то по строке 140 какая сумма должна быть, если брать мой пример?
• В строке 140 отражается фактически удержанная сумма налога.
  Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@:
  
  

  Цитата:4.2. В Разделе 2 указывается:...по строке 140 - обобщеннаясумма удержанного налогав указанную в строке 110 дату.

  Сколько реально удержали НДФЛ, столько и указываете в строке 140. Не важно, сколько должны были держать, важно, сколько удержали.
• Nataly S, Спасибо, это обобщенный ответ, можно на примере, так было бы мне понятней.
• Цитата: это обобщенный ответ, можно на примере, так было бы мне понятней.

  У каждого из 4 сотрудников при выплате зарплаты  удержали НДФЛ в сумме 10 руб.
  В строку 140 нужно поставить 10+10+10+10=40 руб.
• Добрый день.
  

  Цитата: например, у меня 4 сотрудника, зп по каждому 12880, НДФЛ по каждому - 1674,40 с округлением 1674, в сумме получается 6696

  Для первого месяца (январь) это правильно.
  Доход по всем сотрудникам - 51520
  НДФЛ - 6696
  Удержанный НДФЛ - 6696
  А вот в феврале у каждого сотрудника НДФЛ будет 1675 (12880*2*13%-1674). В сумме - 6700.
  В строке 140 вы должны будете указать либо 6700 (если правильно исчисляли НДФЛ), либо 6696 (если исчисляли неправильно и фактически удержали 6696).
• Sveto4Divny, Здравствуйте. Спасибо! А в третий месяц (12880+12880+12880)*0,13-(1674+1675) = 5023-3349=1674? Это так нужно правильно исчислять НДФЛ у каждого сотрудника каждый месяц?
• Снежана Ян, здравствуйте.
  
  Как Вам уже написала Nataly S:
  
  "Нужно считать нарастающим итогом по каждому сотруднику. Суммировать доходы всех физлиц для исчисления НДФЛ не допустимо."
  
  "А в третий месяц (12880+12880+12880)*0,13-(1674+1675) = 5023-3349=1674?"
  
  12880,00 это доход сотрудника ?
  Имеется ввиду январь - февраль - март?
  12880,00 х 3 = 38640,00
  38640,00 *13 % = 5023,00
  3349,00 НДФЛ январь и февраль?
  Тогда
  5023,00 - 3349,00 = 1674,00
  
  "Это так нужно правильно исчислять НДФЛ у каждого сотрудника каждый месяц?"
  
  Да.
• И-К, 

  Цитата: 12880,00 это доход сотрудника ?

  Здравствуйте, да. Спасибо большое. Этот порядок расчета можно где то почитать в нормативке? В 6-НДФЛ по строке 140 впоследствии суммировать рассчитанный НДФЛ по каждому сотруднику за месяц? Скажите еще, пожалуйста, а есть какой то способ считать проще. Я вчера считала в экселе. Просто я считаю без программы. А по поводу отпускных, как там считать, так же суммировать к доходам и вычитать НДФЛ предыдущих месяцев?
• Добрый день,
  

  Цитата: Этот порядок расчета можно где то почитать в нормативке?

  Конечно, в Налоговом кодексе. Если бы вы читали советы, которые вам давали, вы бы уже это не спрашивали. Вернитесь в первому ответу на ваш вопрос, там Анна приводила цитату  из Налогового кодекса.
  

  Цитата: В 6-НДФЛ по строке 140 впоследствии суммировать рассчитанный НДФЛ по каждому сотруднику за месяц?

  А на этот вопрос Наталья Вам давала цитату из Порядка заполнения Расчета 6-НДФЛ.
  
  Советую: перечитайте еще раз вашу тему.
  

  Цитата: Скажите еще, пожалуйста, а есть какой то способ считать проще.

  Нет, нету, именно этот порядок прописан в НК.
  

  Цитата: А по поводу отпускных, как там считать, так же суммировать к доходам и вычитать НДФЛ предыдущих месяцев?

  Да, алгоритм тот же (п. 3 ст. 226 НК).
• Цитата: Скажите еще, пожалуйста, а есть какой то способ считать проще. Я вчера считала в экселе.

  В разделе "Бланки" есть готовая таблица для расчёты зарплаты, НДФЛ и взносов: Автоматический расчет зарплаты в Excel для 10 штатных единиц
• Спасибо всем большое, внесли ясность!
• Добрый день!
  

  Цитата: Этот порядок расчета можно где то почитать

  Цитата: Методичка 6-НДФЛМетодичка 2-НДФЛ

  Смотрели?